Offshore Firma gründen – Funktioniert das heute noch?

In vielen Ländern wird die Identität der Gesellschaft und Geschäftsführer durch den Einsatz von Treuhand-Gesellschaftern (Nominee-Shareholder) und Treuhand-Geschäftsführern (Nominee-Director) gewahrt. Das bedeutet, dass eine Vertrauensperson für die Position des Gesellschafters und/oder des Geschäftsführers (in der Regel handelt es sich um Juristen) eingesetzt wird. Ein spezieller Treuhandvertrag regelt die eigentlichen Eigentumsverhältnisse an den Gesellschaftsanteilen. Durch diese Maßnahme wird die wahre Identität des Eigentümers nicht öffentlich. Das kann ganz besonders dann von Vorteil sein, wenn Sie nicht wollen, dass (ehemalige) Geschäftspartner auf Ihre neuen wirtschaftlichen Aktivitäten aufmerksam werden. Im jeweiligen Handelsregister taucht Ihr Name somit nicht auf und Sie können sich trotzdem wirtschaftlich entfalten.

Eine Offshore-Firma ist vergleichsweise günstig zu gründen. In den meisten Fällen wird nicht einmal die Liberierung (Einzahlung) des Stammkapitals fällig. Eine Firmengründung durch uns in den Cook Islands kostet im Gründungsjahr beispielsweise gerade einmal 1.500 €, in den Folgejahren 1.200 €. Das sind überschaubare Gründungskosten und der anfängliche Kapitalbedarf ist außerordentlich gering.

Da Kosten für Buchhaltung und Jahresabschluss entfallen entstehen neben den jährlichen Kosten für die Erneuerung der Gesellschaft keine weiteren Kosten.

Buchführungspflichten kennen die meisten Nullsteuer-Oasen nicht. Da Sie keine Steuer zu entrichten haben fordert die lokale Steuergesetzgebung auch keine kaufmännische Buchführung von Ihnen als Unternehmer.

Analog zur fehlenden Buchführungspflicht ist eine Jahresabschluss- oder Publikationspflicht obsolet.

Die Aufbewahrung von Belegen ist ebenfalls unnötig, da Sie ohne nichts von der Steuer absetzen können, da Sie keine Steuern zu entrichten haben.

In Ländern wie Panama können Sie Arbeitskraft sehr günstig einkaufen. Niedrige Lohnkosten können also ein weiterer Vorteil sein, wenn sich Ihre Gesellschaft in einer Steueroase befindet.

Durch das hohe Maß an Diskretion schützt Sie eine Offshore-Firma auch vor ungewolltem Zugriff durch lästige Gläubiger.

Durch lokale Finanzinstitute bieten sich selbstverständlich Devisenvorteile und der Zugang zu internationalen Märkten. Beziehen Sie beispielsweise Waren aus China ist eine Offshore-Firma in Hong Kong sicher eine gute Wahl.

Halten Sie eine Immobilie durch eine Zweckgesellschaft so sind die Eigentumsverhältnisse nach außen hin nicht nachvollziehbar. Handelt es sich beim gehaltenen Anlagewert um eine Immobilie hat dies den Vorteil, dass wenn Sie diese Immobilie nun verkaufen möchten, Sie nicht die Immobilie selbst, sondern die komplette Gesellschaft an den neuen Eigentümer veräußern. Das spart Ihnen viel Bürokratie, Notarkosten, Grunderwerbssteuern sowie Kosten für Änderungen im Grundbuch und andere Verwaltungsakte im Zusammenhang mit einer Immobilie. Der Kaufvorgang lässt sich auch nur dann nachvollziehen, wenn Käufer oder Verkäufer es publik machen.

Ist Ihre Zweckgesellschaft beispielsweise eine Sociedad Anonima nach panamaischem Recht oder eine Delaware LLC kann diese für Sie auch Verträge abschließen, wie z.B. Hosting-Verträge für Ihre Webpräsenz, schließlich will nicht jeder, dass sein Klarname auf den ersten Blick ins Impressum einer Website zu finden ist, auch nicht auf den zweiten. Es könnte auch sein, dass Ihre Yacht nicht auf Ihren Namen registriert werden soll, also bedienen Sie sich einer Zweckgesellschaft (SPV). Das Special Purpose Vehicle unterhält unter Umständen auch Ihr Schließfach indem Sie vertrauliche Dokumente oder physisches Gold lagern möchten.

Der Mythos des schweizer Nummernkontos hält sich nach wie vor absolut hartnäckig. Kurz und bündig lässt sich feststellen, dass spätestens seit 9/11 und dem damit einhergehenden Kampf gegen den Terror, die Welt und insbesondere die Regularien, welche Banken bei Kontoeröffnungen auferlegt wurden, drastisch verschärft wurden, was man mitunter Compliance nennt. Banken müssen stets den Final Beneficial Owner, den wirtschaftlich Berechtigten identifizieren. Ein anonymes Bankkonto existiert heute in dieser Form nicht mehr und dank dem internationalen Informationsaustausch für Kontodaten (Common Reporting Standard) sind selbst aufwändige Treuhandkonstrukte nahezu nutzlos geworden, da die Kontodaten ab dem Jahr 2016 automatisiert an Ihr heimisches Finanzamt übermittelt werden.

Selbstverständlich muss eine Bank wissen, mit wem sie es zu tun hat. Gänzliche Anonymität gab es logischerweise bei Offshore-Konten nie. Jedoch war die Zusammenarbeit zwischen Banken und Ihrem Finanzamt in der Vergangenheit undenkbar, heute ist sie eher der Standard.

Anonyme Kreditkarten sind ebenfalls ein Mythos, dieser Umstand ergibt sich allein aus der Logik heraus: Wären Sie ein Kreditinstitut, würden Sie schließlich auch nur demjenigen Kapital anvertrauen, den Sie kennen und bonitätsbedingt vertrauen. Anonyme Kreditkarten kann es also nicht geben. Was jedoch tatsächlich noch existiert sind Kredit- und Debitkarten ohne Namen und anonyme Debitkarten mit geringen Limits.

Offshore-Firmen haben in der Vergangenheit immer wieder in den Medien den Eindruck hinterlassen, als wären Sie lediglich etwas für Steuerhinterzieher. Doch auch Pensionsfonds und deutsche Bundesländer verwenden Offshore-Gesellschaften. Wie passt das im Hinblick auf Steuerhinterziehung zusammen? Es ist nun einmal eine Tatsache, dass es viele gute Gründe für Offshore-Firmen gibt, mit Steuerhinterziehung haben diese spätestens in Zeiten des automatischen Informationsaustauschs jedoch nichts zu tun.

Ganz im Gegenteil: Viele Offshore-Finanzplätze wie die Cayman-Islands, Cook-Islands oder British Virgin Islands sind reputable und stabile Finanzzentren mit Gesetzgebung aus dem Common Law und hohen Anforderungen an potentielle Kontoinhaber. Die Anforderungen, die die Bank an Sie stellt, sind jedenfalls deutlich höher als die Ihrer örtlichen Kreissparkasse in Ulm. Es wird deutlich mehr Dokumentation von Ihnen verlangt.

Das kommt ganz darauf an, in welchem Land die Firma Ihren Sitz hat und wo sie wirtschaftlich aktiv ist. Steuern wie Umsatzsteuer fallen immer an, wenn Sie abzuführen sind. Darum kommt auch keine Offshore-Gesellschaft herum. In Nullsteuer-Oasen zahlen Offshore-Firmen in der Regel nur dann Körperschaftssteuer, wenn Sie im Land des Sitzes Handel betreiben oder Dienstleistungen erbringen, was sie aus taktischen Gründen vermeiden werden.

Es kam in der Vergangenheit tatsächlich vor, dass Offshore-Firmen dazu genutzt wurden, sich Haftungsrisiken beispielsweise bei Baumaßnahmen zu entziehen oder Steuern zu hinterziehen. Letzteres dürfte inzwischen fast unmöglich geworden sein. Doch eine Offshore-Gesellschaft kann Sie vor strafrechtlichen Ermittlungen kaum schützen. Sie bietet zwar einen gewissen Sichtschutz und erschwert es Ermittlern ohne Weiteres die Besitzverhältnisse nachzuvollziehen aber in einer globalisierten Welt kommunizieren die Behörden immer effizienter und bereitwilliger miteinander.

Wer denkt, dass er eine Offshore-Firma von seinem Frühstückstisch in Osnabrück betreiben kann, der liegt schlicht und ergreifend falsch. Der deutsche Gesetzgeber hat sich etwas bei seinem Außensteuergesetz gedacht und macht es Unternehmern mit Wohnsitz in Deutschland nahezu unmöglich klassische Offshore-Firmen ohne verheerende Negativwirkungen zu gründen und zu betreiben. Anders ist der Fall hingegen bei Auslandsgesellschaft innerhalb der EU gelagert.

Neben vielen Vorteilen erfordert der legale Betrieb von Auslandsgesellschaften jede Menge Aufwand. Aufwand, der sich erst ab gewissen Unternehmensgrößen rechnet. Ein Umzug ins Ausland kann ebenso vorteilhaft wie notwendig sein um in den vollen Genuss der Vorteile von Offshore-Firmen zu gelangen. Manch ein Unternehmer mag diesen Umstand nicht ausschließlich als vorteilhaft betrachten.

Ganz bestimmt wollen Sie einer unternehmerfreundlichen Rechtsprechung unterliegen und Rechtssicherheit genießen. Eine Bananenrepublik sollte jedenfalls nicht das neue Zuhause Ihrer Offshore-Firma sein.

Tatsächlich liegt der niedrigste Steuersatz innerhalb der EU bei 5% Körperschaftssteuer (Malta). In einigen Drittstaaten beträgt die Steuerbelastung sogar nur 0% und ist für Offshore-Firmen praktisch nicht existent.

Stabile Banken sind nach all den Krisen und Skandalen sehr gefragt. Mit einer Offshore-Firma können Sie unternehmerische Aktivität geschickt mit gesunden Finanzinstituten verbinden.

Garantiert wollen Sie nicht den Aufwand, den eine Offshore-Firma mit sich bringt betreiben, um dann später herauszufinden, dass potentielle Geschäftspartner Sie auslachen, wenn Sie eine afrikanische Rechtsform und Anschrift auf Ihrem Briefkopf tragen. Die Akzeptanz Ihrer Rechnungen sollte stets gewährleistet sein. Fallen Sie nicht auf billige Angeboten herein.

Von Interesse kann auch sein, ob die Bank, die das Bankkonto Ihrer Offshore-Firma eröffnet, am automatischen Informationsaustausch teilnimmt. Mit einem Wohnsitz in Malta oder Irland kann Ihnen der Informationsaustausch jedoch egal sein.

Wird nur territorial besteuert und nicht lokal gehandelt, genießt Ihre Offshore-Firma Steuerfreiheit. Das kann hochattraktiv sein.

Innerhalb der EU gelten für dort niedergelassene Unternehmen durch DBA-Sachverhalt und Niederlassungsfreiheit für Holding-Gesellschaften spannende Privilegien.

So verlockend es sein kann keinen Buchhaltungs- und Jahresabschlusspflichten nachzukommen, so gesund und betriebswirtschaftlich sinnvoll kann es jedoch sein genau diese Dinge dennoch zu erledigen. Ein guter Unternehmer kennt schließlich stets sein eigenes Zahlenwerk. Für Holding-Gesellschaften mit wenigen Buchungen pro Jahr kann eine Entbindung von diesen Pflichten jedoch wertvolle Zeit und Geld sparen.

Viele Länder halten ganz individuelle Sonderregelungen bereit. So bietet zum Beispiel Zypern für Einkommen aus geistigem Eigentum einen Steuersatz von lediglich 2,5%. Eine genaue Standort-Analyse kann wahre Schätze bergen.

Herr Müller lebt in Stuttgart, er gründet am 01.02.2016 eine Offshore-Firma in Zypern, samt zypriotischem Bankkonto, seine Ersteinlage beträgt 100.000 EUR, die er zufällig noch in Bar rumliegen hatte. Herr Müller ist sich siegessicher, seine Rechnungen werden vom Finanzamt anerkannt, schließlich hat er eine europäische Umsatzsteuer-ID, das sollte klappen. Die Geschäfte laufen nicht schlecht und er macht weitere 250.000 EUR im Kalenderjahr 2016 Gewinn.

Völlig unerwartet wiederholt sich die jüngste Geschichte in Zypern und das Land ist im Zuge der Finanzkrise erneut maßlos überschuldet und muss sich irgendwie selbst sanieren. Der ESM und all die anderen Bollwerke der Bankenrettung sind erschöpft und es folgt, was kommen musste. Einlagen über 100.000 EUR werden erneut enteignet, von den 350.000 EUR sind plötzlich wieder nur 100.000 EUR übrig geblieben. Das hat sich Herr Müller alles anders vorgestellt.

Zu allem Überfluss hat Herr Müller sich im Vorfeld nicht anständig über den automatischen Informationsaustausch informiert und stellt nun fest, dass das Finanzamt in Stuttgart bereits mit den Säbeln rasselt. Denn Zypern hat seine Kontoaktivitäten bereits an Stuttgart übertragen. Von Diskretion keine Spur. Die Nachzahlung kommt ihn teuer zu stehen.

Herr Deichmann lebt in Düsseldorf, er ist etwas mehr im Thema und gründet am 01.03.2016 eine Offshore-Firma in Sri-Lanka, er weiß, dass man dort (noch) nicht am Informationsaustausch teilnimmt.

Obwohl Herr Deichmann es geschafft hat, nicht vom automatischen Informationsaustausch erfasst zu werden, trifft er auf einige Unwegsamkeiten. Erst will ihm niemand ein Bankkonto für seine Offshore-Klitsche eröffnen, irgendwann schafft er es dann doch, aber er hat bereits viel Zeit verloren. Die Kunden in Deutschland akzeptieren seine Rechnungen nicht, denn es hat sich längst herumgesprochen, dass das Finanzamt bei Rechnungen aus solch exotischen Ländern wenig Toleranz zeigt.

Glücklicherweise hat er auch einen Kunden in Panama, der seine Rechnungen aufgrund fehlender Buchhaltungspflicht akzeptiert. Herr Deichmann hat nun 150.000 EUR mehr auf dem Konto. Leider ist die politische Lage in Sri Lanka gerade wieder etwas ins Wanken geraten. Der Staat beschließt eine Sonderabgabe für ausländische Kontoinhaber, Herr Deichmanns Konto wird komplett leergeräumt. Deichmann ist sauer und will sein Geld zurück, jedoch spricht er nicht die lokale Sprache, kennt sich nicht mit dem örtlichen rechtlichen Gegebenheiten aus und ein Anwalt käme ihn teuer, darüber hinaus hat er nicht die Zeit für solch ein juristisches Abenteuer.

Herr Frech lebt in Karlsruhe, er beschäftigt sich schon seit langer Zeit mit der Materie und weiß genau wie er die Sache anpacken muss. Er gründet ein Unternehmen in Panama. Panama hat nämlich nicht das Abkommen zum Informationsaustausch gezeichnet. Herr Frech wittert das große Geschäft.

Doch die Ernüchterung ereilt ihn ganz schlagartig, als er kein Bankkonto erhält und die Kunden in Deutschland bei einer Rechnung aus Panama naturgemäß keine Purzelbäume schlagen, damit hat er auch nicht gerechnet. Dass er keine europäische Umsatzsteuer-ID vorweisen kann, ist zwar ebenfalls hinderlich, aber in Anbetracht der vielen anderen Hürden eher Nebensache.

Frau Friedlich ist eine hochanständige Geschäftsfrau aus der Hansestadt Hamburg, dort lebt und arbeitet sie. Die ehrliche Hanseatin will zwar die Vorteile in Offshore-Jurisdiktionen nutzen, allerdings hat sie gegenüber ihrem örtlichen Finanzamt keine Geheimnisse. Sie gründet eine Offshore-Firma in Belize und meldet dies auch pflichtbewußt ihrem Finanzamt. Den Informationsaustausch fürchtet sie nicht, denn sie spielt von Anfang an mit offenen Karten. Ihre Kunden befinden sich allesamt in Mittel- und Südamerika, wo man mit Rechnungen aus Belize keine Probleme hat. Die Geschäfte laufen gut.

Eines Tages erhält Frau Friedlich, die sich sehr korrekt verhalten hat, einen Brief vom Finanzamt in dem ihr mitgeteilt wird, dass die Kapitalgesellschaft im Ausland nicht als solche in Deutschland anerkannt wird. Die Steuerbehörde begründet dies mit dem „principal place of business“ und spricht von einem Gestaltungsmissbrauch und Steuerverkürzung. Frau Friedlich bekommt ganz große Augen und recherchiert was es denn damit plötzlich auf sich hat. Der Ort der geschäftlichen Oberleitung, also der Ort an dem die betrieblichen Entscheidungen getroffen werden ist für die deutschen Beh&oouml;rden maßgebend. Frau Friedlich ist sich sicher, ihr Unternehmen ist ordentlich in Belize registriert. Der Finanzbeamte grinst und weist freundlich daraufhin, dass Sie ja schließlich in Hamburg lebt und arbeitet, sich daher der Ort der Entscheidungsfindung in Hamburg befindet und vor Ort in Belize auch zu wenig „Substanz“ vorhanden sei. In der Folge wird Frau Friedlich’s Unternehmen wie ein deutsches Unternehmen behandelt und entsprechend besteuert. Alle erhofften Vorteile sind nichtig.